Приобретение автомобиля в лизинг с последующей продажей
Добрый день!
Брали автомобиль в лизинг на 2 года, числился на балансе лизингодателя. Цифры для удобства буду указывать без НДС. Стоимость предмета лизинга 1065515,25 руб., по графику общая сумма лизинговых платежей 1393386,44, в графике платежей последний платеж указан как выкупной платеж в сумме 10655,15.После оплаты выкупного платежа лизинговая компания представила нам счет-фактуру и акт с указанием «лизинговый выкупной платеж», затем Договор выкупа, передаточный акт, акт о переходе права собственности. За регистрацию а/м заплатили госпошлину 500 руб. Автомобиль планируем в будущем продавать директору, пока он используется в деятельности организации.
В налоговом учете:
На расходы ежемесячно лизинг.платежи в течение 2-х лет согласно актов, счф
После выкупа:
Принимаем на учет как основное средство, где первоначальная стоимость будет= 10655,15 (выкупная стоимость);
Далее начинаем амортизировать как ОС 3-й амортизационной группы –от 3-х до5 лет
Ежемесячно в расходы на сумму амортизации;
При продаже а/м в будущем: в доходы по рыночной цене минус НДС, в расходы-остаточная стоимость...
Верно?
Брали автомобиль в лизинг на 2 года, числился на балансе лизингодателя. Цифры для удобства буду указывать без НДС. Стоимость предмета лизинга 1065515,25 руб., по графику общая сумма лизинговых платежей 1393386,44, в графике платежей последний платеж указан как выкупной платеж в сумме 10655,15.После оплаты выкупного платежа лизинговая компания представила нам счет-фактуру и акт с указанием «лизинговый выкупной платеж», затем Договор выкупа, передаточный акт, акт о переходе права собственности. За регистрацию а/м заплатили госпошлину 500 руб. Автомобиль планируем в будущем продавать директору, пока он используется в деятельности организации.
В налоговом учете:
На расходы ежемесячно лизинг.платежи в течение 2-х лет согласно актов, счф
После выкупа:
Принимаем на учет как основное средство, где первоначальная стоимость будет= 10655,15 (выкупная стоимость);
Далее начинаем амортизировать как ОС 3-й амортизационной группы –от 3-х до5 лет
Ежемесячно в расходы на сумму амортизации;
При продаже а/м в будущем: в доходы по рыночной цене минус НДС, в расходы-остаточная стоимость...
Верно?
Comments
-
Цитата: Добрый день!Брали автомобиль в лизинг на 2 года, числился на балансе лизингодателя. Цифры для удобства буду указывать без НДС. Стоимость предмета лизинга 1065515,25 руб., по графику общая сумма лизинговых платежей 1393386,44, в графике платежей последний платеж указан как выкупной платеж в сумме 10655,15.После оплаты выкупного платежа лизинговая компания представила нам счет-фактуру и акт с указанием «лизинговый выкупной платеж», затем Договор выкупа, передаточный акт, акт о переходе права собственности. За регистрацию а/м заплатили госпошлину 500 руб. Автомобиль планируем в будущем продавать директору, пока он используется в деятельности организации.В налоговом учете:На расходы ежемесячно лизинг.платежи в течение 2-х лет согласно актов, счфПосле выкупа:Принимаем на учет как основное средство, где первоначальная стоимость будет= 10655,15 (выкупная стоимость);Далее начинаем амортизировать как ОС 3-й амортизационной группы –от 3-х до5 летЕжемесячно в расходы на сумму амортизации;При продаже а/м в будущем: в доходы по рыночной цене минус НДС, в расходы-остаточная стоимость...Верно?
Добрый вечер!
Нет, не верно.
Действительно, Вы приходуете в налоговом учете выкупленное из лизинга имущество как новый объект. Только указанный объект будет иметь первоначальную налоговую стоимость в размере 10 655,15 руб. и, соответственно, такое имущество будет отражаться не в составе налоговых ОС (п. 1 ст. 257 НК РФ), а в составе материальных расходов (пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ), т.е. списываться для целей налогообложения единовременно.
При реализации рассматриваемого имущества у Вас будет налоговый доход в виде выручки без НДС, а налогового расхода уже не будет. -
Ага, на материальные расходы из-за стоимостного показателя...Просто читала много мнений, что лучше на ОС, т.к. списание единовременно занижает базу и лучше на расходы в виде амортизации...Получается будут разницы в БУ и НУ. Илья, спасибо за помощь!
-
Цитата: Ага, на материальные расходы из-за стоимостного показателя...Просто читала много мнений, что лучше на ОС, т.к. списание единовременно занижает базу и лучше на расходы в виде амортизации...Получается будут разницы в БУ и НУ. Илья, спасибо за помощь!
Добрый день!
В НУ вариантов нет - только материальные расходы. Про разницу между БУ и НУ не могу сказать однозначно. Скорее всего ее не будет:
- в налоговом учете материальный расход будет признан единовременно в периоде выкупа предмета лизинга;
- в бухучете, вероятно, та же сумма расхода будет признана в том же месяце выкупа в качестве доначисленной амортизации выкупленного лизингового имущества. -
Добрый день!
Всё понятно, спасибо!
