Выездная налоговая проверка. Задача
В акте выездной налоговой проверки по ООО «ЯЯЯ» было изложено следующее:
«Согласно договора переуступки требования от 30.01.ХХ проверяемая организация приобрела право требования к ООО «ЮЮЮ» за 5 900 000 руб. (в том числе НДС по ставке 18%) В этот же день соласно договора от 30.01.ХХ проверяемая организация переуступила это право ООО «ППП» за 6 000 000 руб. В налоговой декларации за январь 2004 года в составе облагаемого оборота отражена сумма 84 747 руб., а НДС – 15 254 руб. Однако, вся сумма 6 000 000 руб. является поступлениями по оказанию финансовых услуг, следовательно, согласно п. 3 ст. 155 НК РФ должны включаться в облагаемую базу во всей сумме, то есть 5 084 746 руб., а НДС - 915254 руб. Тем самым, сумма неуплаченного НДС составляет 900 000 руб.»
Вопросы:
1. Какова величина санкций, которые предложено начислить в акте проверки.
2. Правомерны ли действия налогового органа.
3. Ваши действия как руководителя проверяемой организации.
«Согласно договора переуступки требования от 30.01.ХХ проверяемая организация приобрела право требования к ООО «ЮЮЮ» за 5 900 000 руб. (в том числе НДС по ставке 18%) В этот же день соласно договора от 30.01.ХХ проверяемая организация переуступила это право ООО «ППП» за 6 000 000 руб. В налоговой декларации за январь 2004 года в составе облагаемого оборота отражена сумма 84 747 руб., а НДС – 15 254 руб. Однако, вся сумма 6 000 000 руб. является поступлениями по оказанию финансовых услуг, следовательно, согласно п. 3 ст. 155 НК РФ должны включаться в облагаемую базу во всей сумме, то есть 5 084 746 руб., а НДС - 915254 руб. Тем самым, сумма неуплаченного НДС составляет 900 000 руб.»
Вопросы:
1. Какова величина санкций, которые предложено начислить в акте проверки.
2. Правомерны ли действия налогового органа.
3. Ваши действия как руководителя проверяемой организации.
Comments
-
Это что задача такая или случай из практики? Если задача, то посмотрите правила форума, которые гласят, что студент сначала должен предложить свое решение.
-
Если право требования уступает новый кредитор, НДС нужно начислить на разницу между доходом от уступки и суммой, уплаченной при покупке долгового обязательства (п. 2 ст. 155 НК РФ). Сумму налога определяйте по расчетной ставке 18/118 (п. 4 ст. 164 НК РФ). НДС следует начислить в день уступки или в день прекращения обязательства (п. 8 ст. 167 НК РФ).
